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Schedule a ConsultationWhat is R&D Tax Credit?
Overview
The R&D Tax Credit is one of the most valuable business tax credits available to companies that incur qualified research and development costs in the U.S.
Who Qualifies
Regardless of industry, any company that develops new or improved products, processes, or software may qualify for the research tax credit.
Regulatory Developments
Recent regulatory changes have made claiming the R&D credit more feasible, with rules that expand eligibility and improve access.
Benefits of Claiming the R&D Tax Credit
Dollar-for-Dollar Offset
The credit directly reduces federal tax liability.
Cash Flow & ETR
Improve cash flow and reduce the effective tax rate.
Look-Back Studies
Recognize unclaimed credits for prior tax years.
Carryforward (20 Years)
Save credits for use in future profitable years—up to 20 years.
1-Year Carryback
Potential immediate benefit if the prior year was profitable.
Cleaner Compliance
Ongoing claims support stronger project tracking and smoother audits.
The Four-Part Test
Permitted Purpose
New or improved business component improving function, performance, quality, or reliability.
- Business component can be a product, process, technique, formula, or software.
Elimination of Uncertainty
Resolve technical uncertainty about capability, methodology, or design.
- Uncertainty in capability
- Uncertainty in optimal methodology
- Uncertainty in appropriate design
Process of Experimentation
Systematic evaluation of alternatives to reach the desired result.
- Trying different technologies
- Several iterations / prototyping
- Modeling and simulation
Technological in Nature
Grounded in principles of the hard sciences.
- Engineering
- Physics
- Chemistry
- Computer Science
- Biology
Steps & Procedures to Complete the R&D Tax Credit Study
Our Approach & Deliverables
We prepare two audit-ready deliverables per IRS procedures: Financial Documentation and Project Documentation.
- Financial Documentation
- Project Documentation
R&D Tax Credit Seminar
General education, process walkthrough, and SME cooperation expectations.
- High-level education on the credit
- Explain how the study will be performed
- What each SME should prepare for best results
Meeting with Accounting & HR Personnel
Connect activities to costs and set up optimal tracking.
- Employee analysis & SME assignment
- Link R&D activities to financial expenditures via records
- Third-party contract labor analysis (GL, invoices, billings)
- Recommendations to track R&D costs (e.g., separate materials and labor)
SME Interviews
Document components, activities, and qualified costs against Section 41.
- Understand business components and activities performed
- Document activities by SMEs or vendors relative to Section 41 criteria
- Gather costs: qualified wages, supplies, and contract research amounts
Calculate Available Credits & Prepare Reports
Compute credits and prepare audit-ready reports per IRS procedures.
- Calculate available research tax credits
- Prepare Financial Documentation
- Prepare Project Documentation
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상담 예약R&D Tax Credit (연구개발 세액공제) 란 무엇인가요?
개요
연구개발 세액공제란 제조업에 있어서는 특히 가장 유용하고 강력한 기업 세액공제 중에 하나로써 정부가 연구 및 개발을 하는 기업에게 세액공제의 형태로 혜택을 주는 제도입니다.
적용 대상
1981년 미국의 경제 성장 촉진을 위해 시행된 이 법은 어떤 기업이든지 신제품을 개발하거나 기존 제품을 개선하거나 또는 그에 따른 공정을 개발, 개선한다면 연구개발 세액공제를 받으실 수 있는 자격이 됩니다.
최근 동향
최근 들어서 연구개발 세액공제에 관한 법안과 정책이 기업들에게 더욱 호의적으로 되고 있어서 더 많은 기업들이 R&D Tax Credit에 관심을 갖고 신청하고 있는 추세입니다.
신청 시 기대할 수 있는 혜택
세액에서 직접 상쇄
세액 공제의 특성상 소득공제와는 달리 법인 세액에서 바로 상쇄가 가능하기 때문에 세액의 감소 효과로 인하여 기업의 현금흐름이 좋아집니다.
소급·이월 공제
올해에 과세소득이 존재하지 않아도 전년도에 과세소득이 존재하였다면 소급공제하여 법인세 환급이 가능하며, 그렇지 않은 경우 향후 20년까지 이월공제가 가능합니다.
전문 연구시설 불필요
한국과는 달리 전문 연구시설이 없어도 일정 요건을 충족하면 세액 공제 신청이 가능하며 소위 4 Part Test라 불리는 연구개발의 네 가지 요건들은 실제로 매우 광범위하게 해석됩니다.
연구개발의 4가지 요건 (4 Part Test)
연구 개발의 목적
- 제품이나 공정 과정의 기능, 신뢰성, 품질을 개발 또는 개선하는 데 목적을 두어야 한다.
- 반드시 어떤 결과물을 수반하지 않아도 되며 실패로 끝나도 과정만으로 요건을 충족한다.
불확실성
- 시작 시에 불확실성의 요소가 있고 그것을 해결해 나가는 과정이 있어야 한다.
- 불확실성 요소의 예: 재료, 디자인 또는 방법
실험의 과정
- 위의 불확실성을 제거하기 위해 실제로 테스트를 하고 개선을 하려는 노력의 과정이 있어야 한다.
과학 기술적 성격
- 연구 개발은 전자공학, 물리학, 생물학, 화학 등 순수과학적인 요소에 기반을 두고 있어야 한다.
R&D Tax Credit Study 이행 절차
Our Approach & Deliverables
BNS PARTNERS 에서는 미국 국세청 감사 기준에 의거한 Financial Documentation과 Project Documentation을 준비해드리기 위해서 다음 4 단계 절차를 거쳐 서비스를 제공해드리고 있습니다.
전반적인 이해를 돕기 위한 R&D Tax Credit 세미나
- 각 부서의 Head (Manager / Supervisor) 분들에게 전체적인 교육을 실행하고 R&D Tax Credit Study의 진행 과정과 협조 사항 전달
회계 및 HR 부서와의 미팅
- Employee 자료 분석 및 SME 선출
- 회계 자료의 세밀 분석을 통한 연구개발 활동 및 지출의 관계성 파악
- 외부 용역업체 Invoice분석
- 기업 내의 회계 system 검토 및 개선안 권고 (예: 연구개발비용 지출의 입증절차, 용역업체 이용시 자재비와 용역비 구분)
각 부서의 SME Interview를 통한 연구개발 활동의 분석 및 수치화
- 당해년도의 신차 및 기존 차종양산과 관련하여 기술적인 참여 부분 조사
- 연구 개발에 관련된 자료 수집(e.g. Testing Report)
- 부서원들의 연구개발 참여도 % 조사
- 외부 용역업체 사용시 연구 개발 관련 조사
Fieldwork 자료 기반 세액 공제 계산 및 문서화
- 연방 및 주정부에서 제공하는 연구개발 세액공제 Form 작성
- 과세당국의 세무감사에 대비한 Project Documentation 작업
연구개발 비용에 포함되는 항목
- 우선 연구개발에 관련된 직원들의 급여가 가장 큰 부분을 차지하고, 연구개발에 사용된 재료비 및 소모품비가 포함됩니다. 또한 연구개발을 위해 제 삼자 용역업체에 서비스를 의뢰하였다면 해당 용역 및 연구비를 부분적으로 포함시킬 수 있습니다.